מה אתה רוצה לדעת?
למה להוציא PEE?
ה- PEE הוא מוצר קולקטיבי חסכון לעובדים שהמעסיק יכול להקים לטובת עובדיו כדי לסייע להם בבניית חסכונות בתנאים משתלמים.
ה- PEE נגיש גם הוא ופתוח בפני בן הזוג המשותף או השותף.
למעשה, תוכנית חיסכון לעובדים מאפשרת לעובד (ים) או למנהל החברה לבנות בעזרת החברה חיסכון בניירות ערך לטווח הבינוני (PEE).
.
בתמורה לכך שאינו זמין במשך 5 שנים, כולם נהנים מיתרונות רבים.
חיסכון לעובדים שניהם מעניינים:
לעובד או למנהל החיסכון:
מי יש לך אפשרות לבנות חיסכון בעזרת החברה, על מנת לממן פרויקט או לפנסיה, על ידי תועלת מ:
מס והטבות סוציאליות על הבונוס לחלוקת רווחים או חלוקת הרווחים שהוקצו לתוכנית;
אפקט המינוף הקשור לתרומת החברה.
עבור החברה - בנוסף לאינטרס הקיים לערב עובדים בפיתוח החברה, הוא נהנה במקביל:
הפחתת חיוביו הקשורים לפטור מאגרות סוציאליות;
ירידה בהכנסה החייבת במס שלה עקב השתתפות עצמית של התרומה וההשתתפות.
להשתין
שמור על העובדים שלך ופטור ממס!
מהי תוכנית חיסכון של חברה (PEE)?
ניתן לממן את PEE על ידי סוגים שונים של תשלומים: תשלומים מרצון מבעלי התכנית, תרומה או תשלומים חד צדדיים מהחברה (תמריץ, השתתפות, תרומת מעסיק, העברה מ- PEE אחר או השתתפות, זכויות רשומות בחשבון חיסכון בזמן).
ניתן לתזמן תשלומים מרצון (לחודש, רבעון או סמסטר) בהתאם לתקנות התכנית.
ניתן להגדיר גם PEE ברמה:
של א ענף מקצועי, בין מספר חברות נלקחות בנפרד או מקומית. זה נקרא תוכנית חיסכון בין חברות (PEI). .
בתוך קבוצת חברות אשר יצרו קשרים פיננסיים וכלכליים זה עם זה. זה נקרא תוכנית חיסכון קבוצתי ( PEG ).
שימו לב: אין לבלבל בין ה- PEE לבין תוכנית החיסכון הפנסיוני של החברה הקולקטיבית (PERECO). PERECO הוא מוצר חיסכון לעובדים המיועד במיוחד לבניית חיסכון לפנסיה.
פתיחת החוזה
ניתן להקים את תוכנית החיסכון בחברה בכל חברה משפטית פרטית (חברה, בעלות יחידה, אחזקה חקלאית, מקצועות חופשיים וכו ').
מפעלים תעשייתיים ומסחריים ציבוריים (Epic) יכולים גם להקים PEE.
ניתן לחלק את תוכנית החיסכון בחברה בתנאים החלטה חד צדדית של היזם או מו"מ כחלק מהסכם קיבוצי באותו אופן כמו הסכם השתתפות.
תוכנית החיסכון של החברה פתוחה:
לכל העובדים ללא אפליה וללא קשר לגודל החברה. ניתן לצפות רק מהתנאי של ותק של העובד בחברה למשך 3 חודשים לכל היותר כדי ליהנות מהתוכנית.
לגמלאים ולפנסיונרים קדימה של החברה בתנאים מסוימים
לדירקטורים בחברה ולבני זוגם המשותפים או שותפים (נשואים או שותפים אזרחיים) וכן למנהלי חברות בחברות עם 250 עובדים לכל היותר.
לסוכני מכירות וסוכני ביטוח שיש להם חוזה פרטני עם החברה שאת המוצרים או השירותים הם משווקים
לעובדי קבוצות מעסיקים שהועמדו לרשות חברות החברות בקבוצה זו, אם תקנות ה- PEE קובעות זאת
לעובדי חברות בנות או סניפים זרים בתנאים מסוימים
הערה: אם החברה שלך הקימה PEE, היא חייבת להיות פתוחה לכל העובדים. עם זאת, ייתכן שיהיה צורך בתנאי ותק (3 חודשים לכל היותר).
אם כוח העבודה של החברה אינו עולה על 250 עובדים, המנהל שלה יכול ליהנות גם מה- PEE, לא משנה מה מעמדו.
תמיכה בחוזה
רכשי ההון (PEE) מאפשרים למוטבים שלהם לבנות תיק ניירות ערך, כלומר תיק ניירות ערך המורכב מכספי השקעה במניות, אג"ח, שוק כספים או מגוון, או אפילו מניות ישירות מהחברה (אחזקות במניות עובדים).
על הנהנה מהתוכנית לבחור בין מספר כלי השקעה פיננסיים. חלקם מסוכנים ויכולים להוביל להפסדי הון מכיוון שהם מושקעים בבורסה. לכן חשוב לעקוב אחר השקעותיכם ב- PEE על מנת לבצע את הבוררות הנכונות, מה שלא תמיד קל ללא עזרת אנשי מקצוע.
ה תומך בהשקעות ייעודיות ב- PEE רבים (FCPE, SICAV, SICAVAS) ומסוכנים פחות או יותר בטווח הקצר או הבינוני.
הסכומים שהושקעו ב- PEE מנצלים את התוכנית מבלי להיות כפופים למס הכנסה.
החברה נושאת, בכל המקרים, בעלויות אחזקת החשבון.
הסכומים המשולמים לתוכניות חיסכון לעובדים מושקעים בניירות ערך הניתנים להעברה אשר חייבים לעמוד בתנאי גיוון ונזילות מסוימים.
זמינות חיסכון
ה- PEE יכול להיות מופעל על ידי:
תשלומים מרצון וחלוקת רווחים של עובדים,
השתתפות בתוצאות החברה,
זכויות מחשבון החיסכון בזמן או ימי מנוחה שלא נלקחו.
כל עובד יכול לשלם עד 25% מהתמורה השנתית ברוטו שלו, כל תוכניות החיסכון לעובדים יחד. החברה יכולה, בתוך מסגרת מסוימת, להשלים את הפקדות החוסך בתרומה.
ניתן לתזמן תשלומים מרצון (לחודש, רבעון או סמסטר) בהתאם לתקנות התכנית.
ה- PEI ממומן באופן זהה לתוכנית החיסכון בחברה. כדי ליהנות מכל היתרונות של ה- PEE, על החבר לעמוד בתקרות התשלום הרגולטוריות.
למרות זאת, ל- PEE יש חסרון לחסום את הסכומים שהושקעו בו לתקופה של 5 שנים.
עם זאת, ישנם לא מעט מקרים של שחרור מוקדם:
נישואין, סיכום PACS
לידה או אימוץ של ילד שלישי
גירושין, פרידה, פירוק PACS, עם משמורת של ילד אחד לפחות
אלימות במשפחה
רכישת הבית הראשי
בניית הבית הראשי
הרחבת הבית הראשי
שיפוץ הבית הראשי
נכות (עובד, בן זוג או שותף PACS, ילדים)
מוות (עובד, בן זוג או שותף PACS)
סיום חוזה העבודה (פיטורים, התפטרות, פרישה)
יצירה או השתלטות של עסקים
חוב יתר
העברות
ניתן להעביר חיסכון במקרים הבאים:
סכומים המוחזקים ב- PEE או PEI כלפי PEE או PEI בתנאי שהתקופה המינימלית של אי זמינות הסכומים שוות ערך בתוכנית המקורית ובחדשה.
סכומים המוחזקים ב- PEE, PEI או Perco to Perco
לא ניתן להעביר את הסכומים שנרכשו ב- PERCO ל- PEE.
הערה: עבור חברה, בחירה להפוך את חוזה סעיף 83 שלה ל- PER מאפשרת לה להפחית בפשטות את שיעור השיעור החברתי שלה מ -20% ל -16%. בקיצור, ההעברה מאפשרת ליהנות מחסכון ניכר בקלות רבה.
לסיכום: העברת סכומים מתוכנית חיסכון לעובד אחת לאחרת אפשרית, במקרים המורשים בתקנות. אורך המעצר שבוצע בתכנית הישנה נלקח בחשבון בתכנית החדשה, למעט כמה יוצאים מן הכלל. הסכומים שהועברו אינם נותנים זכאות לתשלום נוסף מהמעסיק.
מיסוי
מיסוי ה- PEE אינו זהה במהלך חיי התוכנית ובמהלך השחרור.
במהלך חיי התוכנית:
המיסוי משתנה בהתאם לאופי הסכומים ששולמו ל- PEE:
התרומה שמשלמת החברה פטורה ממס הכנסה עבור העובד, עד גבול של 3,290.88 אירו. מגבלה זו מועלה ל -5,923.58 אירו במקרה של השקעה במניות או תעודות השקעה שהונפקו על ידי החברה שלך.
חלוקת הרווחים ששילמה החברה והופקדה ב- PEE פטורה ממס הכנסה, עד לגבול של 30,852 אירו.
תשלומים מרצון המבוצעים על פי חוק ההנאה אינם ניתנים לניכוי מהכנסתך החייבת במס.
הכנסה מניירות ערך המוחזקים בתכנית
הכנסה מניירות ערך שהושקעו מחדש בתכנית: ריבית שהרוויחה על ניירות ערך המוחזקים בתכנית פטורה ממס הכנסה כאשר אתה משקיע אותה מחדש בתכנית. הם כפופים לדמי ביטוח לאומי.
הכנסה מניירות ערך שאינם מושקעים מחדש בתכנית: ריבית שנוצרת על ידי ניירות ערך המוחזקים בתכנית כפופה למס הכנסה ודמי ביטוח לאומי אם אינך משקיע אותם מחדש בתכנית.
רווחים בתוכנית: הרווחים שנוצרים ממכירת ניירות ערך במסגרת ה- PEE פטורים ממס הכנסה, אך כפופים לדמי ביטוח לאומי.
בסיום התוכנית או עם שחרור מוקדם: הסכומים שנמשכו מהתוכנית תואמים את התשלומים מהמעסיק והעובד, כמו גם להכנסות שנוצרות מהתכנית שהושקעה מחדש על ידי העובד. סכומים אלה פטורים ממס הכנסה בעת משיכה, אך כפופים ל דמי ביטוח לאומי .
יציאה ומיסוי
האקזיט מתבצע בבירה.
חוסר זמינות 5 שנים ממועד רכישת ניירות הערך (יחידות SICAV או FCPE, ניירות ערך שהונפקו על ידי החברה).
כל תשלום חסום למשך 5 שנים.
עם זאת, מקרים רבים של יציאה מוקדמת
מיסוי החבר
חלוקת הרווחים, ההשתתפות, תרומת המעסיק והכנסות התיק בשימוש חוזר בתכנית פטורות ממס הכנסה.
נכסי CET שתרמו ל- PEE ממוסים על פני 4 שנים.
תרומות חברתיות
התמריץ, ההשתתפות ותרומת המעסיק כפופים ל- CSG ו- CRDS
הכנסה ורווחי הון מהשקעות כפופים לדמי ביטוח לאומי.
מיסוי מעסיק
התמריץ, ההשתתפות ותרומת המעסיק פטורים מהפרשות סוציאליות וניתנים בניכוי מהבסיס.
תוכנית החיסכון בחברה (PEE) מאפשרת למוטבים שלה לבנות תיק ניירות ערך במסגרת מס אטרקטיבי וחברתי חברתי, בתנאי שהם עומדים בתקופה של חוסר זמינות של סכומים ששולמו, שנקבעה למינימום של 5 שנים. חיסכון מושקע מנצל ללא מס על רווחי הון. תוכנית החיסכון של החברה, לעומת זאת, תומכת בדמי ביטוח לאומי בעת יציאה.
תוכנית החיסכון של החברה כוללת את מקורות המימון הבאים:
תשלומים מרצון (לרבות חלוקת רווחים, זכויות ממוניות מתאגיד CET, אם ההסכם קובע זאת),
ההשתתפות.
העברות מתוכניות חיסכון לעובדים אחרות,
תשלומים נוספים מהמעסיק (טעינה),
התרומה הינה סיוע כספי שמשלם המעסיק בנוסף לתשלומים ששולמו העובדים לתוכניות החיסכון לעובדים ול- PER. היא ספציפית לתוכנית החיסכון בחברה (PEE), לתוכנית החיסכון הקולקטיבית לפנסיה (PERCO) ולתוכנית החיסכון הפנסיוני (תא קיבוצי, PERECO או PERCOL). מטרתה היא לעודד חיסכון בתוך חברה במסגרת מס נוחה. עבור החברה, התרומה פטורה מתשלום מעביד סוציאלי. זהו חיוב בהשתתפות עצמית שמפחית את הרווח החייב במס.
החברה יכולה להתאים את כל או חלק מהתשלומים של עובדיה (חלוקת רווחים, חלוקת רווחים, תשלומים מרצון) עד 300% בגבול התקרה המשפטית החלה בכל שנה:
מקסימום 8% מהתקרה השנתית של הביטוח הלאומי (PASS) עבור PEE PEI
מקסימום 16% מה- PASS עבור PERCO וחברת PER (תא קולקטיבי, PERCOL)
תוכנית החיסכון בחברה (PEE) ותוכנית החיסכון הפנסיוני הקולקטיבי (PERCO) הן מערכות חיסכון קולקטיביות המאפשרות לעובדים לבנות חיסכון.
ניתן להשלים את תשלומי העובדים על תוכניות אלה בתרומות של חברות בצורה של טופ-אפים. עבור החברה, זהו כלי לנאמנות העובדים.
הסכומים ששולמו אינם זמינים למשך 5 שנים לפחות עבור PEE ועד לפנסיה של PERCO, למעט במקרה של שחרורים חריגים.
ה להשתין מאפשר להוות תיק ניירות ערך הניתנים להעברה. הסכומים אינם זמינים למשך 5 שנים לפחות, למעט במקרה של שחרורים חריגים.
ה- PEE גמיש יותר ומכוון לפרויקטים לטווח בינוני: זהו כלי חיסכון שהניידות שלו קצרה יותר ותנאי היציאה ללא קנסות, מספר 9, כאשר ל- PERCO 5.
* תכנית חיסכון בין חברות (PEI) היא PEE המנוהלת על ידי מספר חברות.
IEP נקבע כאשר לחברה אין, או כבר אין לה, גודל מספיק כדי לכסות את עלויות הניהול בכוחות עצמה. המעבר ל- PEI מאפשר לצבור עלויות אלה.
ה פרקו משמש לחיסכון לפנסיה. הסכומים ששולמו נחסמים אפוא עד לתאריך יעד זה, למעט במקרה של שחרור יוצא דופן. בזמן הפרישה או הפרישה המוקדמת, ביצת הקן זמינה בצורה של קצבה או, אם ההסכם הקיבוצי קובע זאת, בצורת הון.
פרקו מתכוננת לפנסיה ומציעה השקעות ארוכות טווח שנועדו להפחית בהדרגה את הסיכון הפיננסי ככל שמתקרב גיל הפנסיה.
* ה- PERCO-I היא חברת PERCO בין חברות. קל יותר להקמה, הוא מורכב מהצטרפות ל- PERCO משותף למספר חברות ולכן אינו דורש השלמת השלבים הדרושים להקמת PERCO.
דגש על תשלומים ומס / הטבות סוציאליות
יתרונות וחסרונות תוכנית חיסכון לעובדים
תוכנית חיסכון לגמלאות
דוגמא לשימוש ב- PEE למעסיק
1
מצב התחלתי
בריאן הוא רופא שיניים. הוא בן 50.
אשתו עובדת במשרד.
הוא מרוויח 150 אלף יורו ושיעור המס השולי שלו הוא 41%.
שלב קצבה
תוצאה
2
פרטים
חיסכון מס שנתי על BICs: 6,000 € x 41% או 2,460 €
חיסכון מס כולל במשך 15 שנים: 36,900 €חיסכון בהפרשות סוציאליות:
שיעור התרומה הסוציאלית בשוליים הנאמד ב -28.8%,
כלומר רווח של 6,000 € x 28.8% = 1,728 €אך התרומות הסוציאליות הללו היו ניתנות לניכוי מהתוצאה עבור 25.9%, או 1,554 יורו
או רווח נקי של 1,728 € - (1,554 x 41%) = € 1,091
או רווח כולל מעל 15 שנים של 16,365 €
מאמץ חיסכון במזומן אמיתי: (€ 60,000 x 2) - € 36,900 - € 16,365 = € 66,735
(*) תרומה שנתית בסך 3,000 אירו פחות CSG ו- CRDS (בסביבות 240 אירו), כלומר סכום נטו של 2,160 אירו.
לסיכום, לבני הזוג יהיה הון כולל של:
65,525 € x 2, כלומר 131,050 €, עבור מאמץ חיסכון אמיתי של 66,735 €.
דוגמא לשימוש
PEE לעובדים
1
מצב התחלתי
קתרין מהססת:
בין תשלום בונוס לכל אחד מעובדיו
או לשלם על PEE שלהם (תרומה) בסכום של 2,000 €.
2
כיצד עובד ה- PEE:
3
המצב הסופי
לאחר ההשוואה, עולה שיעור היעילות (יחס בין החיסכון נטו של החוסך מול העלות הכוללת לחברה) של 90% בהתאמה מול 31% לפרמיה.
